Выбор системы налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАТЬ ДЛЯ ОБЩЕСТВА?

Для каждого начинающего предпринимателя решившего начать свой бизнес, а так же для людей уже попытавших себя в бизнесе остро встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать. Ни для кого не секрет, что использование не подходящей для выбранного сегмента бизнеса системы налогообложения может не только сократить доходы предпринимателя, но и вовсе поставить под вопрос само существование предприятия. Настоящий вопрос актуален как  для новичков, так и для бывалых бизнесменов, решивших оптимизировать налогообложение в своей компании. На сегодняшний момент для Обществ с ограниченной ответственностью существует несколько специальных режимов налогообложения, при правильном выборе которого можно не только существенно сократить издержки компании, но и увеличить прибыльность бизнеса в целом. Рассмотрим их подробнее.

Регистрация ООО в Оренбурге.

ОСНО – ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Общая система налогообложения  является «базовой» системой налогообложения в России, и при регистрации Общества с ограниченной ответственностью (далее Общества), в случае отсутствия заявления о применении специального режима налогообложения применяется по  «по умолчанию». Организациям, наделенным правом применения специальных режимов налогообложения данный режим, скорее всего, будет невыгоден.

При применении Обществом ОСНО компания платит следующие налоги:

  • Налог на прибыль – 20%;
  • НДС (налог на добавленную стоимость) – ставки налога могут быть следующими 18%,10%,0%. Ставки по налогу на добавленную стоимость применяются в зависимости о специализации компании.
  • Налог на имущество организаций - не более 2.2%.

Применение компаний ОСНО актуально для компаний осуществляющих оптовую торговлю или оказывающих определенный сегмент услуг, например транспортных. Мы не будем углубляться в такие «дебри» как происхождение НДС, и для каких целей он введен государством, но главный плюс и минус этой системы налогообложения кроется именно в НДС. При выборе такой системы налогообложения как ОСНО, вам нужно четко понять какие расходы вы будете нести в процессе своей деятельности, и будут ли они вам выставлены с НДС или нет. Если подавляющее большинство ваших расходов с НДС то с ОСНО вам по пути, так как этот налог можно предъявить на возмещение из бюджета.

К примеру, в случае если ваша компания будет вести деятельность, как в оптовой, так и в розничной торговле то вам стоит разделить эти два направления и к розничной торговле применить специальный режим, или вовсе открыть еще одно юридическое лицо. Данное решение позволит вам не только оптимизировать налогообложение в вашей компании и сэкономить деньги, но и не нарушить законодательство РФ при этом.

В случае если вы новичок в бизнесе и выбрали такую систему налогообложения как ОСНО, то вам необходимо нанять хорошего бухгалтера и юриста, ведь не сделав этого, вы заложите бомбу под фундамент вашего бизнеса, а такие проблемы вам не к чему.

Абонентское  обслуживание в Оренбурге.

УСН – УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, «УПРОЩЕНКА»

Упрощенная система налогообложения, является специальным режимом налогообложения и применяется предпринимателями в заявительном порядке. Для применения УСН необходимо заявить о переходе на УСН, путем направления заявления, установленного образца, в регистрирующий налоговый орган  вместе с пакетом документов на регистрацию Общества, либо в течение одного месяца в налоговый орган по месту регистрации Общества. В случае, если ваша компания зарегистрирована более 1 месяца,  начать применять УСН вы сможете только с нового календарного года, известив об этом налоговый орган в текущем году.

Прежде чем выбрать УСН предприниматель должен четко представлять модель и объем своего бизнеса, ведь на применение УСН компаниями введены ограничения:

  • доход компании не в год не должен превышать 150 миллионов рублей;
  • усредненная численность компании за год не может превышать 100 человек;
  • доли юридических лиц в уставном капитале Общества не должны превышать 25%;
  • остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов не выше 150 миллионов рублей;
  • запрещается применять УСН для компаний имеющих филиалы.

Так же УСН не могут применять юридические лица, занимающиеся определенными видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ), в частности, это банки, страховые компании, ломбарды, компании, производящие подакцизные товары и некоторые другие.

УСН может быть применена в двух разных вариантах:

  1. «Доходы» При объекте налогообложения «доходы» взимается  6% с дохода компании.
    Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д. Применение данного объекта налогообложения выгодно организациям, которые не несут существенных расходов в процессе своей деятельности, например, юридический/бухгалтерский бизнес.

  2. «Доходы минус расходы»  При объекте налогообложения «доходы минус расходы», взимается 15% с прибыли компании.
    В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, является закрытым, он установлен ст. 346.17 НК РФ.

Данный налоговый режим может быть выгоден компаниям, в которых велика доля расходов на производство или оказание услуг. Некоторыми регионами установлены пониженные ставки налога, так что перед выбором данного режима налогообложения уточните ставку в вашем регионе. 

УСН – более подходит предпринимателям начинающим свой бизнес, когда больших доходов ожидать, пока не стоит. «Упрощенка» введена законодателем как мера по стимуляции развития бизнеса и доступности занятия им,  для более широкого круга людей. Одним из основных плюсов УСН, это упрощенный бухгалтерский учет, который не требует от бухгалтера высокого профессионализма, чем существенно сэкономит вам деньги.   Так же УСН не требует высокого уровня налоговой грамотности руководителя компании, как того требует ОСНО.

Не стоит забывать, что менять систему налогообложения можно не более 1 раза в год, в конце налогового года, поэтому нужно учитывать все особенности систем налогообложения, и перспективы развития вашего бизнеса, иначе можно в итоге получить большие убытки.

Налоговая отчетность по УСН составляется и подается ежегодно. Перейти на эту систему можно также с начала нового налогового года (подать документы нужно в период с 1 октября до 30 ноября предыдущего года), подав заявление о переходе и налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, если компания до перехода использовала общую систему налогообложения.

Минусом УСН является  – невозможность открывать представительства и филиалы, учитывать убытки, понесенные в прошлом налоговом периоде и заниматься некоторыми видами деятельности. Но для малого и среднего бизнеса часто это не столь актуально, чтобы перевесить простоту использования этой системы.

Ликвидация ООО в Оренбурге.

ЕНВД - ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД, «ВМЕНЁНКА»

Единый налог на вмененный доход – является специальным режимом налогообложения. Главное его отличие, что при исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налоговым кодексом устанавливается определенный размер дохода, иначе - вмененный доход.

ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество.

ЕНВД нельзя применять если:

  • в компании работает больше 100 сотрудников;
  • 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Применять ЕНВД могут далеко не все компании, данный режим налогообложения может быть применен только по следующим видам деятельности:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Внимание! Существуют исключения.

Наиболее выгодно применять ЕНВД компаниям занимающимся: розничной торговлей, общепитом, бутовые услуги и транспортные услуги (не более 20 единиц техники).

Как мы уже говорили, главное отличие ЕНВД – это вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом. Если организация понесла убытки или временно прекратила деятельность, она не может не выплачивать налог.

Начиная с  2013 года переход на ЕНВД стал добровольным, поэтому о выборе этого режима нужно сообщать в налоговую по месту деятельности организации.

Срок подачи заявления на ЕНВД и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Перейти на ЕНВД как, например на УСН при регистрации Общества невозможно, как и невозможно применения данного налогового режима отдельно от ОСНО и УСН. Данный вопрос, конечно, является спорным, но на практике применение ЕНВД «без проблем» лучше осуществлять в совмещении с ОСНО либо с УСН.

Переход на ЕНВД имеет ряд особенностей и если не учесть их можно на выходе получить большие убытки, советуем вам прочитать следующую нашу статью, где мы рассмотрим особенности перехода на ЕНВД в деталях.

ЕСХН - ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Единый сельскохозяйственный налог - это один из пяти специальных налоговых режимов предусмотренных законодательством РФ. Он предназначен для применения в сельском хозяйстве, как следует и из названия. Как и все остальные спецрежимы, ЕСНХ заменяет собой уплату налога на прибыль и НДС, а также ЕСХН заменяет и уплату налога на имущество организаций.

Единый сельхозналог введен главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Формы отчетности, как обычно, устанавливаются финансовым ведомством. Также в правовую базу по ЕСХН можно включать и разъяснения Минфина и ФНС РФ - эти разъяснения не имеют нормативного характера, но помогают разобраться в разных аспектах применения налога.

Подробно в этой статье останавливаться на этом режиме в силу его узкого применения не будем.

P.S. Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации вашего бизнеса, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности. Ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для Общества, будет прост, если вы точно определите сферу деятельности и масштабность вашего бизнеса.

Мы будем рады, если регистрацию вашего бизнеса и дальнейшее его юридическое сопровождение вы поручите именно нам.

Документы

Хотите вместо одного юриста получить штат компетентных специалистов?

Тогда звоните прямо сейчас (3532) 909-925 и мы начнем наше сотрудничество!