Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

При необходимости вывода прибыли из своей компании, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, чаще всего не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своей компании.

Подготовка собраний участников Оренбург

ПОЧЕМУ НЕЛЬЗЯ ПРОСТО ВЗЯТЬ И ПОТРАТИТЬ ДЕНЬГИ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ КОМПАНИИ?

Не для кого ни секрет, что все расходы юридического лица должны быть обоснованы и подтверждены соответствующими документами. Даже являясь участником (учредителем) компании, вы не можете взять деньги компании на личные нужды, не заплатив при этом налогов государству. Но почему не могу, скажете вы, я, же владелец компании, а значит все, чем владеет моя компания, принадлежит мне, в том числе и денежные средства на ее расчетном счете. Но, к сожалению это не так, юридическое лицо, является обособленном лицом, наделенным имущественными правами и обязанностями и все имущество, находящееся на балансе компании, а так, же денежные средства на ее расчетном счете принадлежат компании.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЗАКОННОГО ПОЛУЧЕНИЯ ДЕНЕГ ОТ КОМПАНИИ:

Здесь мы не будем рассматривать, какие либо серые схемы, вывода денежных средств компании, приближенные к законному, по мнению тех или иных лиц. Существуют три основных варианта получения денежных средств от компании:

«Под отчёт» — денежные средства получаются под отчет для приобретения товаров и услуг за наличный расчет, в случае если денежные средства потрачены, а подтверждения затрат нет, то их придется вернуть.
«Заём» — денежные средства, полученные в займ, так же придется рано или поздно вернуть в компанию
«Дивиденды» — инструмент, предусмотренный законом непосредственно для вывода прибыли из компании для распоряжения в личных целях ее участниками.

В данной статье мы остановимся подробно на дивидендах, т.к. заём и выдача денег под отчет предполагает, возвратность и не рассматриваются как доход участника.

ЧАСТОТА ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ?

Частота распределения дивидендов между ее участниками определяется уставом компании, но не может быть чаще, чем один раз в квартал. Целесообразнее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Рассмотрим на примере: По окончании квартала вы получили хороший доход и выплатили дивиденды. Затем, подведя итоги года, прибыль оказалась меньше прибыли, с которой выплачены дивиденды по итогам квартала. В таком случае выплата дивидендов будет переквалифицирована налоговыми органами как вознаграждение физическому лицу - участнику, и компании придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. По этой причине выплачивайте дивиденды поквартально, только в том случае если уверены что не получите убыток.

Юридическое сопровождение Оренбург

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ДИВИДЕНДЫ ВЫПЛАЧИВАТЬ НЕЛЬЗЯ?

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Закон запрещает выплату дивидендов, если:

уставной капитал не оплачен или оплачен не полностью;
общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
на момент выплаты дивидендов компания отвечает признакам банкротства;
выплата дивидендов может привести к банкротству компании;
стоимость чистых активов не должна быть меньше уставного и резервного капитала компании или станет меньше после выплаты дивидендов;
по данным бухучета у компании имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, необходимо вести бухгалтерский учет, закрывать периоды и в конце года составить бухгалтерскую отчетность.

Услуги налоговой оптимизации в Оренбурге.

КАК РАСПРЕДЕЛИТЬ ДИВИДЕНДЫ?

Подсчитав чистые активы, определяем сумму дивидендов
Компания имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Размер уставного капитала нам известен, остается рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти два показателя.

Чистые активы определяются по данным бухучета.

Расчет чистых активов осуществляем следующим образом: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и государственную помощь (в случае если она была, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).
В случае когда стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы стабилизируется.

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом суммы в размере вашего уставного капитала. На выплату дивидендов вы можете направить всю эту сумму или только её часть.
Решение о выплате дивидендов
Убедившись, что по итогам периода компания получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, нужно провести общее собрание участников компании. На собрании утверждаете бухгалтерскую отчётность, принимаете решение о распределении прибыли и определяете сроки выплаты дивидендов участникам. Распределение производится соразмерно долям участников компании в уставном капитале. По результатам собрания составляется протокол общего собрания участников компании. Если вы — единственный участник, , то вам необходимо принять единоличное решение, на основании которого выплатить себе дивиденды.

После принятия решения о выплате дивидендов срок их выплаты не может быть более 60 дней.
НДФЛ при выплате дивидендов
В сроки установленные собранием участников дивиденды должны быть выплачены с расчётного счёта или из кассы компании, причем компания обязана удержать НДФЛ. В случае выплаты дивидендов в натуральной форме (имуществом компании) компания обязана сообщить в налоговую о невозможности удержания НДФЛ. При выплате дивидендов в натуральной форме возникает риск, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника имущества.

Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %. НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ. Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются.

P.S. При выплате дивидендов, как и при любых других, бизнес процессах компаний главное, что бы это соответствовало букве закона и выполнялось специалистами с необходимым уровнем профессиональной подготовки. В противном случае вы закладываете бомбу замедленного действия под фундамент своей компании.

Специалисты Центра юридического консалтинга Ибрагимов и партнеры всегда готовы вам помочь в обеспечении законности любого бизнес процесса вашей компании.